تقرير: البنوك الإماراتية تطلب مزيدا من التخفيف بشأن الامتثال للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية رقم 9

يسعى عدد من البنوك الإماراتية ، وخاصة تلك التي لديها مخاطر إعادة هيكلة للقروض للشركات والمؤسسات الصغيرة والمتوسطة ، إلى مزيد من التخفيف - والمؤقت - في الامتثال للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 9.

إن تطبيق هذا المعيار المحاسبي ، اعتبارًا من يناير 2018 ، يعني أن مخصصات الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) ستؤثر على الأرباح المحتجزة ورأس المال التنظيمي ونسب تغطية المخصصات.

وفي أعقاب أزمة COVID-19 مباشرة ، شهدت البنوك طفرة في مخصصات الخسائر الائتمانية المتوقعة ، مما دفع المنظم المصرفي إلى السماح ببعض التخفيفات في تطبيق المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 9 لتخفيف التأثير على رأس المال التنظيمي للبنوك.

في أبريل 2020 ، قدم مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي مرشحًا احترازيًا مؤقتًا للبنوك الإماراتية بشأن مخصصات الخسائر الائتمانية المتوقعة للمعيار الدولي للتقارير المالية 9 لتقليل متطلبات المخصصات في وقت كانت البنوك تتعرض لضغوط شديدة من أجل السيولة ويهدف التصفية الاحترازية إلى تقليل تأثير أحكام المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 9 على رأس المال التنظيمي ، في ضوء التقلبات المتوقعة بسبب أزمة فيروس كورونا.

تمت إضافة أي زيادة في المخصصات مقارنةً بتاريخ 31 ديسمبر 2019 جزئيًا إلى رأس المال التنظيمي وفقًا للترتيبات الانتقالية المقترحة ، سيتم تطبيق أحكام المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9 تدريجياً خلال فترة خمس سنوات حتى 31 ديسمبر 2024.

يتوقع المصرفيون أن الإلغاء التدريجي لخطط دعم البنوك المركزية سيشهد زيادة في مخصصات الخسائر الائتمانية المتوقعة وتحتاج الإمارات العربية المتحدة إلى اتباع نهج "خاص بالدولة" لتطبيق معايير IFRS 9. قال مسؤول كبير في أحد البنوك المحلية: "بعض حالات التخلف عن سداد القروض أمر لا مفر منه مع سحب مخططات الدعم". "من شأن المزيد من التخفيف في المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 9 أن يساعد البنوك - والعملاء - في التغلب على مخاطر التخلف عن السداد هذه."

يقول المحللون إن هناك مجالًا لمزيد من التخفيفات في معايير المحاسبة في الإمارات العربية المتحدة في سياق الإلغاء التدريجي للبنك المركزي لدعم السيولة من خلال نظام الدعم الاقتصادي المستهدف (TESS).

وأوضح مصرفيون أن عددا من القطاعات الاقتصادية ما زالت متأثرة بشدة. أضافت الأحداث في أوكرانيا طبقة أخرى من الضغط ، لا سيما على مصادر الإمداد ، وبالتالي على الأسعار. قال فاروج نركيزيان ، الرئيس التنفيذي لمجموعة بنك الشارقة: "يجب التذرع بالسلطة التقديرية الوطنية وتقديم شكل من أشكال التخفيف في طلبها".

ومن المتوقع أن يؤدي ارتفاع أسعار الفائدة إلى زيادة مخاطر انخفاض القيمة ، حيث قال محمد داماك ، مدير الخدمات المالية في S&P Global Ratings: "إن الزيادة في أسعار الفائدة تعني زيادة عبء خدمة الديون للعملاء الأفراد والشركات".. "اعتمادًا على الوتيرة والمبلغ الإجمالي للزيادة ، قد يواجه بعض العملاء صعوبة في إعادة هيكلة ديونهم."

في حين قال المحللون إن التخفيف في نهج المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 9 سيساعد البنوك في المستقبل القريب ، إلا أنهم يخشون أن يكون لذلك عواقب طويلة الأجل على وضعهم الائتماني.

وقالت وكالة التصنيف موديز في مذكرة: "إدخال ترتيبات انتقالية لحساب الخسائر الائتمانية المتوقعة في البنوك سيؤخر إنشاء البنوك للمخصصات لامتصاص خسائر الائتمان المستقبلية المحتملة ، وهو أمر سلبي ائتماني".